Export für die Umsatzsteuer: Neugestaltung der Berechnung, vollständige CA3-Zeilen und Archivierung der erklärten Beträge

Die Bemessungsgrundlage multipliziert mit der Zahl der Zahlungen

Bei der Ist-Versteuerung berücksichtigte das Modul den gesamten Rechnungsbetrag, sobald eine Zahlung im Zeitraum erfasst war, und begann bei der nächsten Zahlung von vorn. Ein Join ohne Aggregation multiplizierte die Bemessungsgrundlage zusätzlich mit der Zahl der zugeordneten Zahlungen.

Eine Rechnung über 1.000 Euro netto, die in drei Raten beglichen wurde, konnte so dreifach erklärt werden. Jede Zahlung trägt nun nur den Anteil der Rechnung, den sie ausgleicht: 600 Euro vereinnahmt bei 1.200 brutto ergeben 500 Euro Bemessungsgrundlage, nicht 1.000.

Was nicht gezählt wurde, und was zu Unrecht gezählt wurde

• Entwurfsrechnungen und aufgegebene Rechnungen gingen in die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage ein. Sie sind daraus entfernt.
• Gutschriften minderten keine Bemessungsgrundlage: Es wurden nur die Beträge im Haben summiert. Sie werden nun berücksichtigt.
• Rechnungszeilen ohne Artikel fehlten im Umsatz, weil die Zuordnung auf den Buchhaltungskonten der Artikel beruhte. Wer mit freien Zeilen fakturiert, erhielt einen exportierten Umsatz nahe null.
• Nicht steuerbare Umsätze wurden doppelt gezählt, wenn eine Rechnung in einem Zeitraum ausgestellt und im folgenden bezahlt wurde.

Die Berechnung geht nun von den Rechnungen selbst aus und nicht mehr von den Buchungssätzen. Ein Zeitraum, der noch nicht in die Buchhaltung übertragen wurde, liefert daher ein korrektes Ergebnis, und freie Zeilen zählen wie alle anderen.

Ein vollständiges CA3-Formular

Drei Zeilen fehlten, und ihre Beträge fanden sich anderswo wieder oder nirgends:

• 2A, Einkauf innergemeinschaftlicher Dienstleistungen, die zusammen mit den Erwerben von Gegenständen eingeordnet wurden;
• 3A, Einkäufe bei einem nicht in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen;
• 06, innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen, die bisher mit Zeile 05 vermengt wurden. Diese Zeile gleicht die Verwaltung mit der Zusammenfassenden Meldung ab.

Die Einordnung eines Umsatzes hängt nicht mehr vom Buchhaltungskonto des Artikels ab, sondern vom Land des Kunden und seiner innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer- Identifikationsnummer, was der anwendbaren Regel entspricht.

Die Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe und Einfuhren unterliegt im Übrigen der Umkehr der Steuerschuldnerschaft: Sie wird sowohl als Bruttoumsatzsteuer als auch als Vorsteuer ausgewiesen, während die Bemessungsgrundlagen zuvor ohne die entsprechende Steuer angezeigt wurden.

Schließlich wurden die Summen 16, 23, 25 und 28 ergänzt. Ein negativer Saldo wird nun als Umsatzsteuerguthaben in einer eigenen Zeile angezeigt und nicht mehr als negativer Zahlbetrag.

Vorsteuer: Anlagegüter werden nicht mehr doppelt gezählt

Die Zeile für Anlagegüter war als manuell zu erfassen ausgewiesen, während die Zeile „sonstige Gegenstände und Dienstleistungen“ bereits sämtliche Lieferantenrechnungen einschließlich der Anlagegüter addierte. Wer sich an das Dokument hielt, zog die Vorsteuer also doppelt ab.

Anlagegüter werden nun anhand der buchhalterischen Zuordnung erkannt und in Zeile 19 ausgewiesen, außerhalb von Zeile 20. Die Umsatzsteuer genehmigter Spesenabrechnungen wird berücksichtigt, und in der Konfiguration des Moduls lassen sich die Konten benennen, deren Umsatzsteuer ihrer Natur nach nicht abziehbar ist, etwa Kraftstoffe oder Bewirtungsaufwendungen.

Archivieren, was erklärt wurde

Bisher blieb von einem Export nichts erhalten: Wurde er nach Änderung der Rechnungen erneut ausgeführt, ergaben sich andere Beträge, ohne Spur dessen, was eingereicht worden war.

Eine Schaltfläche erlaubt nun, die Berechnung unter einer Periodenreferenz zu archivieren. Beim erneuten Öffnen eines bereits archivierten Zeitraums zeigt das Modul die archivierten Beträge neben den aktuellen Beträgen sowie die Zahl der seither geänderten Rechnungen an. So lässt sich erkennen, dass eine Berichtigung nötig ist, statt dies bei einer Prüfung zu entdecken.

Eine Berechnung mit einem Fehler kann nicht archiviert werden.

Das Übrige

• Periodizität monatlich, vierteljährlich oder jährlich, wo zuvor nur der Monat möglich war.
• Die Steuerentstehungsart stammt aus der nativen Konfiguration von Dolibarr (Startseite > Konfiguration > Steuern), statt im Code festgeschrieben zu sein. Dieses Modul und die nativen Umsatzsteuerseiten können daher für denselben Zeitraum nicht mehr voneinander abweichen.
• Das Dokument trägt Firmenname, SIREN, innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Zeitraum, ohne die es keiner Erklärung zugeordnet werden konnte.
• Plausibilitätsprüfungen wurden ergänzt: Abgleich mit den tatsächlich vereinnahmten Zahlungen, Abweichung zwischen der fakturierten Umsatzsteuer und der mit dem Satz multiplizierten Bemessungsgrundlage, Hinweis auf lokale Steuern, Anzahlungen und in Rabatte umgewandelte Gutschriften.
• Das Land der Gesellschaft wird nicht mehr als Frankreich angenommen: Daraus ergibt sich das anwendbare Formular, und das Modul weist darauf hin, wenn das vorgelegte Formular nicht dem Land der Niederlassung entspricht.

Aktualisierung

Spielen Sie das Modul wie gewohnt ein und deaktivieren und reaktivieren Sie dann Export für die Umsatzsteuer: Diese Aktion legt die Archivierungstabelle und die neue Berechtigung Eine Umsatzsteuerberechnung archivieren an, die anschließend den betreffenden Benutzern zu erteilen ist.

Prüfen Sie dabei die Steuerentstehungsart unter Startseite > Konfiguration > Steuern sowie das Land und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Ihrer europäischen Kunden: Von diesen beiden Angaben hängt nun die Aufteilung auf die Zeilen 04, 05, 06 und 5A ab.

Die Beträge bleiben eine Ausfüllhilfe und sind vor jeder Einreichung mit Ihrer Buchhaltung abzugleichen. Das Modul übermittelt nichts elektronisch.