Exportación para IVA: rediseño del cálculo, líneas CA3 completas y archivado de los importes declarados

La base multiplicada por el número de pagos

En IVA de caja, el módulo retenía la totalidad de la factura en cuanto se registraba un pago en el periodo, y volvía a empezar con el pago siguiente. Además, una unión sin agregación multiplicaba la base por el número de pagos vinculados.

Una factura de 1.000 euros sin impuestos pagada en tres veces podía así declararse tres veces. Ahora cada pago solo aporta la fracción de la factura que salda: 600 euros cobrados sobre 1.200 con impuestos dan 500 euros de base, no 1.000.

Lo que no se contaba, y lo que se contaba indebidamente

• Las facturas en borrador y las facturas abandonadas entraban en la base imponible. Se han excluido.
• Los abonos no reducían ninguna base: solo se sumaban los importes al haber. Ahora se tienen en cuenta.
• Las líneas de factura sin artículo no aparecían en la cifra de negocio, porque la clasificación se basaba en las cuentas contables de los artículos. Para quien factura con líneas libres, la cifra de negocio exportada era casi cero.
• Las operaciones no gravadas se contaban dos veces cuando una factura se emitía en un periodo y se pagaba en el siguiente.

El cálculo parte ahora de las propias facturas y ya no de los asientos contables. Un periodo que todavía no se ha transferido a contabilidad da por tanto un resultado correcto, y las líneas libres cuentan como las demás.

Una cuadrícula CA3 completa

Faltaban tres líneas y sus importes acababan en otro sitio, o en ninguno:

• 2A, compras de prestaciones de servicios intracomunitarias, que se agrupaban con las adquisiciones de bienes;
• 3A, compras a un sujeto pasivo no establecido en Francia;
• 06, entregas intracomunitarias de bienes, hasta ahora confundidas con la línea 05. Esta línea es la que la administración coteja con el estado recapitulativo del IVA.

La clasificación de una operación ya no depende de la cuenta contable del artículo, sino del país del cliente y de su número de IVA intracomunitario, lo que corresponde a la regla aplicable.

El IVA de las compras intracomunitarias y de las importaciones se autoliquida además: se consigna a la vez como IVA bruto y como IVA deducible, mientras que antes las bases se mostraban sin el impuesto correspondiente.

Por último, se han añadido los totales 16, 23, 25 y 28. Un saldo negativo se muestra ahora como un crédito de IVA en su propia línea, y ya no como un importe a pagar negativo.

IVA deducible: las inmovilizaciones ya no se cuentan dos veces

La línea de las inmovilizaciones se anunciaba como de introducción manual, mientras que la línea «otros bienes y servicios» ya sumaba todas las facturas de proveedor, inmovilizaciones incluidas. El declarante que seguía el documento deducía por tanto dos veces.

Las inmovilizaciones se reconocen ahora a partir del desglose contable y se consignan en la línea 19, fuera de la línea 20. Se tiene en cuenta el IVA de las notas de gastos aprobadas, y la configuración del módulo permite designar las cuentas cuyo IVA no es deducible por naturaleza, carburantes o gastos de representación por ejemplo.

Archivar lo que se ha declarado

Hasta ahora no quedaba nada de una exportación: repetirla tras modificar las facturas daba otros importes, sin rastro de lo que se había presentado.

Un botón permite ahora archivar el cálculo bajo una referencia de periodo. Al reabrir un periodo ya archivado, el módulo muestra los importes archivados frente a los importes actuales y el número de facturas modificadas desde entonces. Es lo que permite saber que se impone una regularización, en lugar de descubrirlo en una inspección.

Un cálculo que contenga un error no puede archivarse.

El resto

• Periodicidad mensual, trimestral o anual, allí donde solo era posible el mes.
• El régimen de exigibilidad procede de la configuración nativa de Dolibarr (Inicio > Configuración > Impuestos) en lugar de estar fijado en el código. Este módulo y las páginas de IVA nativas ya no pueden divergir en un mismo periodo.
• El documento incluye la razón social, el SIREN, el número de IVA intracomunitario y el periodo, sin los cuales no podía vincularse a ninguna declaración.
• Se han añadido controles de coherencia: conciliación con los pagos realmente cobrados, diferencia entre el IVA facturado y la base multiplicada por el tipo, señalización de los impuestos locales, de los anticipos y de los abonos transformados en descuento.
• El país de la empresa ya no se supone que sea Francia: de ello se deriva la cuadrícula aplicable, y el módulo avisa si el formulario presentado no corresponde al país de establecimiento.

Actualización

Despliegue el módulo como de costumbre y luego desactive y reactive Exportación para IVA: esta acción es la que crea la tabla de archivado y el nuevo permiso Archivar un cálculo de IVA, que después hay que conceder a los usuarios afectados.

Compruebe de paso el régimen de exigibilidad en Inicio > Configuración > Impuestos, así como el país y el número de IVA de sus clientes europeos: de estas dos informaciones depende ahora el desglose entre las líneas 04, 05, 06 y 5A.

Los importes siguen siendo una ayuda para la cumplimentación, que hay que contrastar con su contabilidad antes de cualquier presentación. El módulo no teletransmite nada.